누가, 언제, 왜 따로 계산할까
퇴직소득세는 회사를 그만둘 때 받는 퇴직금·퇴직연금 일시금 같은 퇴직소득에 매기는 세금이에요. 한국은 1953년 근로기준법으로 퇴직금 제도를, 2005년 퇴직연금을 도입했는데, 수십 년 쌓인 돈을 한 해 소득으로 보면 세율이 확 뛰는 「결집 효과」가 생겨요. 그래서 소득세법은 퇴직소득을 다른 소득과 합치지 않고 따로(분류과세) 계산하고, 근속연수로 나눠 세율을 매긴 뒤 다시 곱하는 방식으로 부담을 낮춰요. 2010년대 개정을 거쳐 2016년부터 「12배 환산」 방식이 자리 잡았고, 2023년 1월 1일 이후 퇴직분부터는 근속연수공제가 크게 늘었어요.
계산은 이렇게 해요
단계만 알면 생각보다 단순해요(소득세법 제48조·제55조).
- 퇴직소득금액(비과세 제외)에서 근속연수공제를 빼요.
- 그 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 「환산급여」를 구해요.
- 환산급여에서 환산급여공제(구간별 차등)를 빼 과세표준을 만들어요.
- 과세표준에 기본세율(6~45%)을 적용한 뒤 ÷12 ×근속연수 하면 산출세액이에요.
| 근속연수 | 근속연수공제(2023~) |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만 원 × 근속연수 |
| 5년 초과 10년 이하 | 500만 원 + 200만 원 × (근속연수−5) |
| 10년 초과 20년 이하 | 1,500만 원 + 250만 원 × (근속연수−10) |
| 20년 초과 | 4,000만 원 + 300만 원 × (근속연수−20) |
지방소득세(퇴직소득세의 10%)가 따로 붙고, 회사가 지급할 때 원천징수해요(제146조). 정확한 금액은 홈택스 모의계산으로 확인하세요.
IRP로 받으면 왜 달라질까
퇴직금을 개인형퇴직연금(IRP)으로 옮기면 그 시점엔 세금을 떼지 않고(과세이연), 55세 이후 연금으로 나눠 받을 때 이연퇴직소득세의 70%만 내요. 실제 연금 수령 10년을 넘긴 부분은 60%만 내요(금융감독원). 일시금으로 빼면 원래 세액을 다 내고요. 연구들은 사람들이 세제 혜택보다 「기본값」을 더 따른다고 보고하는데(Madrian & Shea, 2001; Chetty et al., 2014), 일단 IRP에 두고 천천히 결정하는 것만으로도 혜택을 지킬 수 있어요. 노후 설계 전체는 연금저축과 다층연금체계 문서와 함께 보세요.
헷갈리는 점 정리
- 퇴직소득은 종합소득세·연말정산에 합산하지 않아요.
- 중간정산을 받았다면 이후 근속연수는 정산 다음 날부터 다시 세요(합산 특례 있음).
- 퇴직연금 운용수익은 연금소득으로 별도 과세돼요.
- 임원 퇴직금은 한도를 넘는 부분이 근로소득으로 보일 수 있어요.
자주 묻는 질문
- 퇴직금 세금은 언제 내요?
- 회사가 지급할 때 원천징수하고 나머지를 줘요. IRP로 옮기면 그때는 떼지 않아요.
- 연말정산에 퇴직금도 들어가나요?
- 아니요. 퇴직소득은 따로 과세돼요.
출처 검토일: 2026-11-09
참고문헌
- 소득세법 제22조 (퇴직소득)·제48조 (퇴직소득공제)·제55조 (세율). 퇴직소득의 범위, 근속연수공제와 환산급여공제, 기본세율 적용 방식을 정한 조문이라, 계산 구조를 직접 확인할 때 참고하면 도움이 돼요.
- 소득세법 제146조 (퇴직소득에 대한 원천징수) 및 근로자퇴직급여 보장법. 퇴직금은 회사가 세금을 떼고 지급하고, IRP로 이전하면 과세를 이연하는 근거가 되는 조문이라, 「왜 퇴직금이 통장에 덜 들어왔지」를 이해할 때 참고하면 도움이 돼요.
- 국세청 홈택스. (n.d.). 퇴직소득세 모의계산. 근속연수·퇴직급여를 넣으면 예상 세액을 바로 볼 수 있는 공식 계산 도구라, 중간정산·퇴직 시점을 비교할 때 참고하면 도움이 돼요.
- 금융감독원 통합연금포털. (n.d.). 퇴직연금 세제: 연금수령. 연금으로 나눠 받으면 퇴직소득세의 70%(실제 수령 10년 초과분 60%)만 내는 구조를 설명한 자료라, 일시금과 연금 수령을 비교할 때 참고하면 도움이 돼요.
- Madrian, B. C., & Shea, D. F. (2001). The power of suggestion: Inertia in 401(k) participation and savings behavior. The Quarterly Journal of Economics, 116(4), 1149–1187. 자동가입이 퇴직저축 참여를 크게 높인다는 연구라, 퇴직금을 「일단 IRP에 두는」 기본값이 왜 중요한지 볼 때 참고하면 도움이 돼요.
- Chetty, R., Friedman, J. N., Leth-Petersen, S., Nielsen, T. H., & Olsen, T. (2014). Active vs. passive decisions and crowd-out in retirement savings accounts: Evidence from Denmark. The Quarterly Journal of Economics, 129(3), 1141–1219. 세제 혜택에 반응해 저축을 바꾸는 사람은 소수이고 다수는 기본값을 따른다는 덴마크 자료 연구라, 세금 혜택만으로 노후 준비가 되지 않는 이유를 볼 때 참고하면 도움이 돼요.
- Benartzi, S., & Thaler, R. H. (2007). Heuristics and biases in retirement savings behavior. Journal of Economic Perspectives, 21(3), 81–104. 목돈이 생기면 써 버리기 쉬운 심리적 편향을 정리해, 퇴직금 일시금 수령 후 계획을 세울 때 참고하면 도움이 돼요.