도입 배경
한국의 퇴직금은 이직할 때마다 일시금으로 받아 생활비로 쓰이는 경우가 많아 노후 자금 역할을 못 한다는 지적이 있었어요. 2005년 「근로자퇴직급여 보장법」이 시행되며 퇴직연금(DB·DC)과 함께 퇴직금을 옮겨 담는 '개인퇴직계좌(IRA)'가 생겼고, 2012년 법 개정으로 이름이 IRP로 바뀌며 자영업자 등도 가입할 수 있게 확대됐어요. 2017년부터는 소득이 있는 사람이면 누구나 가입할 수 있고, 2022년부터 55세 전 퇴직자의 퇴직금은 원칙적으로 IRP로 이전되도록 의무화됐어요.
세제 혜택과 운용 규칙
IRP에 스스로 넣은 돈은 연금저축과 합산해 연 900만 원까지 13.2~16.5% 세액공제를 받아 연말정산에서 최대 148만 5천 원을 돌려받아요. 퇴직금을 IRP로 받은 뒤 연금으로 나눠 받으면 퇴직소득세를 30%(10년 이후 40%) 덜 내요. 다만 주식형 펀드나 ETF 같은 위험자산은 적립금의 70%까지만 담을 수 있고, 30%는 예금·채권형 등 안전자산으로 채워야 해요. 계좌 관리 수수료가 금융사마다 달라 비대면 무수수료 상품을 고르는 사람이 늘었어요.
중도인출과 주의점
IRP는 연금저축과 달리 일부만 빼는 것이 원칙적으로 안 되고, 무주택자 주택 구입, 6개월 이상 요양, 파산·회생, 천재지변 같은 법정 사유가 있어야 중도인출이 가능해요. 사유 없이 해지하면 전액이 깨지고 기타소득세 16.5%가 붙어요. 그래서 유동성이 필요한 돈은 ISA에, 확실한 노후 자금만 IRP에 두는 식으로 나누는 것이 일반적이에요.
자주 묻는 질문
- 직장인이 아니라도 IRP에 가입할 수 있나요?
- 네, 2017년부터 자영업자·프리랜서 등 소득이 있으면 누구나 가입할 수 있어요.
- IRP에서 일부만 출금할 수 있나요?
- 법정 사유가 아니면 부분 인출이 안 되고 전액 해지해야 해요.
출처 검토일: 2026-10-26
참고문헌
- 근로자퇴직급여 보장법 제24조(개인형퇴직연금제도의 설정 및 운영).
- 고용노동부·금융감독원. (2024). 퇴직연금 통계.
- 소득세법 제59조의3.