设立背景
韩国员工每次换工作都会一次性领取退职金，这笔钱常被花掉，难以发挥养老作用。2005年施行的《劳动者退休给付保障法》引入企业DB、DC计划，以及用于转存退休金的“个人退休账户（IRA）”。2012年修法更名为IRP并扩大到个体户；2017年起凡有收入者均可加入；2022年起55岁前离职者的退休金原则上须转入IRP。
税收优惠与投资规则
自愿缴款与年金储蓄合计每年900万韩元以内可抵免13.2%～16.5%，在年终结算时最多退还148.5万韩元。通过IRP以年金方式领取退休金，退休所得税可减少30%（10年后40%）。但股票型基金、ETF等风险资产最多占70%，其余须配置存款或债券类产品。
提前支取与注意事项
与年金储蓄不同，IRP原则上不能部分取款，只有无房者购房、6个月以上疗养、破产或个人重整、自然灾害等法定事由才可提前支取。无事由解约须整户注销并缴纳16.5%税款。因此常见做法是把需要灵活使用的钱放在ISA，只把确定的养老资金放进IRP。
常见问题
- 非上班族可以开IRP吗？
- 可以。自2017年起，个体户、自由职业者等有收入者均可加入。
- 可以只取一部分吗？
- 没有法定事由不能部分支取，只能整户解约。
来源核查日期：2026-10-26
参考文献
- 근로자퇴직급여 보장법 제24조(개인형퇴직연금제도의 설정 및 운영).
- 고용노동부·금융감독원. (2024). 퇴직연금 통계.
- 소득세법 제59조의3.