制度背景
韩国于1988年推出国民年金，但其替代率按设计逐步下降。1994年政府设立“个人年金储蓄”，对自行储蓄养老的人给予所得扣除；2001年改为“年金储蓄”，2014年所得扣除改为税额抵免，减少了偏向高收入者的问题。2017年后保险、信托和基金之间转户更方便，2023年税改把抵免上限提高到年金储蓄600万韩元、与IRP合计900万韩元。韩国老年贫困率居OECD之首，是推动这些改革的重要原因。中国2022年推出的个人养老金制度思路与之相近。
税收优惠与产品类型
每年缴款中600万韩元以内，总工资5500万韩元及以下者可抵免16.5%，超过者抵免13.2%，在年终税务结算时退还，最多约99万韩元。账户内收益在领取前不征税（递延纳税），有利于复利增长。产品分为保本的年金储蓄保险，以及可自选指数基金和ETF的年金储蓄基金；近年越来越多人转向费用低、便于定投的基金型。
领取与解约注意事项
缴满5年且年满55岁后按年金领取，只需按年龄缴纳5.5%（70岁以下）至3.3%（80岁以上）的年金所得税。若私人养老金年领取额超过1500万韩元，需选择综合征税或16.5%分离征税。提前解约时，已享受抵免的本金和收益要缴16.5%的“其他所得税”，等于退回优惠，因此应急资金最好放在ISA等其他账户。
常见问题
- 年金储蓄和IRP先存哪个？
- 通常先存满灵活度更高的年金储蓄600万韩元，有余力再向IRP追加300万韩元。
- 外国人可以开户吗？
- 在韩国有应税收入的居民可以开户并申请抵免。
来源核查日期：2026-10-26
参考文献
- 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제), 제20조의3(연금소득).
- 금융감독원. (2024). 연금저축 통합공시 및 금융소비자 정보포털 '파인'.
- OECD. (2023). Pensions at a Glance 2023: OECD and G20 Indicators. OECD Publishing.