诞生与韩国引入
1954年，法国财政部官员莫里斯·洛雷（Maurice Lauré）为消除流转税在各生产环节层层叠加的“累积效应”设计了增值税，只对每一环节新增价值征税，避免重复征税。1967年欧洲共同体将其定为成员国共同税制，随后推广到全世界。韩国为整合营业税、物品税等8种间接税并方便向出口企业退税，于1977年7月1日开征10%增值税；由此引发的物价上涨不满被认为是1979年釜马民主抗争的背景之一。中国于1994年全面推行增值税。目前约170个国家征收增值税或类似消费税，美国则没有联邦增值税，以州销售税代替。
计算方式
经营者用销售时收取的销项税减去经营性采购时支付的进项税，只缴纳差额；进项税抵扣需要税务发票或刷卡凭证等合规凭据。税负沿交易链转嫁给最终消费者，因此存在低收入者负担相对更重的“累退性”争议。为此韩国对未加工农水产品、医疗、教育、公共交通免税，出口适用0%零税率。与旨在抑制特定行为的庇古税不同，增值税的目的是从宽广税基稳定筹集收入。
一般纳税人与简易纳税人
年销售额低于1.04亿韩元的个体经营者可作为简易纳税人，按行业增值率计算较低税额，每年1月申报一次，销售额低于4800万韩元免缴。一般纳税人在1月（7～12月部分）和7月（1～6月部分）申报，法人还需在4月和10月预申报。个体经营者的经营所得税另在5月按综合所得税申报。
常见问题
- 简易纳税人一定更划算吗？
- 税额较低，但不能退还进项税，前期投资大的话一般纳税人可能更有利。
- 自由职业者要交增值税吗？
- 提供个人劳务的自由职业者大多免征增值税，只需申报综合所得税。
来源核查日期：2026-10-26
参考文献
- 부가가치세법(1976년 제정, 1977년 7월 1일 시행).
- 국세청. (2025). 「부가가치세 신고 안내」.
- Ebrill, L., Keen, M., Bodin, J.-P., & Summers, V. (2001). The Modern VAT. International Monetary Fund.