制度の歴史
韓国は1974年の所得税法全面改正で、源泉徴収とともに年末精算制度を導入しました。会社が簡易税額表に基づき毎月税金を差し引き、年末にまとめて精算することで、多くの会社員が個別に申告しなくて済む仕組みです。日本の年末調整とよく似ています。2006年に国税庁の「年末精算簡素化サービス」が始まり領収書集めの手間がなくなりました。2014年の改正で多くの所得控除が税額控除に変わり「13か月目の税金爆弾」と批判され、翌年に補完立法が行われました。
所得控除と税額控除
所得控除は課税標準を減らすため、限界税率が高い人ほど効果が大きくなります。クレジットカード等の利用額（総給与の25%超過分）、住宅請約貯蓄、国民年金保険料が代表例です。税額控除は計算された税額から直接差し引くもので、年金貯蓄・IRP、保険料、医療費（総給与3%超過分）、教育費、寄付金、家賃が該当します。1月中旬にホームタックスで資料をダウンロードして会社に提出し、還付金は通常2月か3月の給与で支給されます。
還付と追加納付
毎月の源泉徴収額が最終決定税額より多ければ還付、少なければ追加納付です。共働きなら所得の高い方にカード控除を集中させるなど戦略が変わり、漏れた控除は5年以内なら更正請求で取り戻せます。勤労所得以外に事業・賃貸所得などがあれば、5月に総合所得税の申告が別途必要です。
よくある質問
- 控除を漏らしたら？
- 5月の総合所得税申告で反映するか、5年以内にホームタックスで更正請求できます。
- なぜ追加で払うことに？
- 毎月の源泉徴収が少なかったか控除が減り、決定税額が既納付額を上回ったためです。
出典確認日：2026-10-26
参考文献
- 소득세법 제137조(근로소득세액의 연말정산).
- 국세청. (2025). 「연말정산 종합안내」.
- 국세청 홈택스. 연말정산 간소화 서비스 안내.